Şahıs şirketi mi limited mi açmalıyım?

Yıllık kâr 300-500 bin ₺ altındaysa şahıs şirketi vergi olarak daha avantajlı. Üstüne çıktıkça aradaki fark kapanır, 2 milyon ₺ üstünde limited eşitlenir veya öne geçer. Ancak şahıs şirketinde kişisel mal varlığınız şirket borçlarından sorumludur — bu risk her kâr seviyesinde göz önünde bulundurulmalı.

Limited şirket kurmak için asgari sermaye ne kadar?

Türkiye'de limited şirket için asgari sermaye 50.000 ₺'dir (2024 itibarıyla). Anonim şirket için 250.000 ₺. Sermaye nakit olarak ya da ayni olarak konulabilir; nakit konacaksa banka ekstresiyle ispatlanmalı.

Limited şirketten kendi cebime nasıl para çekerim?

İki yol var: ortaktan alacak olarak çekmek (faiz ödemeniz gerekir, vergi yaratır) veya yıl sonu kâr payı dağıtımı yapmak (%15 stopaj kesilir). En düzenli ve vergi avantajlı yol kâr payı dağıtımıdır. Şahıs şirketinde böyle ayrım yoktur; tüm kâr zaten "size aittir".

Anonim şirketin limited'e göre avantajı nedir?

Hisse devri kolay (noter şart değil bazı durumlarda), halka açılma imkânı, profesyonel yönetim kurulu yapısı. Vergi açısından limited ile aynıdır. Genelde 5+ ortaklı, büyüme/satış planı olan, halka açılmayı düşünen işler için AŞ tercih edilir.

Şirket türünü sonradan değiştirebilir miyim?

Evet, şahıs şirketinden limited'e geçiş mümkün ama maliyetli ve karmaşık (mal varlığı devri, vergi ihtilafları, KDV iadeleri vb.). Mali müşavirle 3-6 ay planlı çalışmak gerekir. Limited'den anonime dönüşüm daha kolaydır. Mümkünse doğru türü ilk seferde seçmek en iyisi.

Yurt içi asgari kurumlar vergisi nedir, limitedimi nasıl etkiler?

7524 sayılı Kanun (2.8.2024 RG) ile KVK'ya eklenen m.32/C uyarınca kurumlar vergisi mükellefleri, indirim ve istisnalar düşülmeden önceki ticari kâr üzerinden en az %10 kurumlar vergisi ödemek zorundadır. Yatırım indirimi, Ar-Ge indirimi, yatırım teşvik belgesi gibi avantajlardan ne kadar yararlanılırsa yararlanılsın asgari oran %10'dur. Yeni kurulan kurumların ilk 3 hesap dönemi muaftır. 2025'ten itibaren uygulanan bu düzenleme limited ve A.Ş.'lerin "indirim kullanarak vergi sıfırlama" stratejisini sınırlandırmıştır.

Mevcut limited şirketler 31 Aralık 2026'ya kadar ne yapmalı?

7887 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı (RG 25.11.2023 / 32380) ile 1 Ocak 2024'ten itibaren limited asgari sermayesi 10.000 TL'den 50.000 TL'ye, A.Ş. asgari sermayesi 50.000 TL'den 250.000 TL'ye yükseltilmiştir. Bu tarihten önce kurulmuş ve sermayesi eski limitlerin altında kalan mevcut şirketler, 31 Aralık 2026'ya kadar sermayelerini yeni eşiklere çıkarmak zorundadır. Süresi içinde uymayan şirketler TTK m.376 gereği ticaret sicilinden resen silinme riskiyle karşı karşıyadır.

Limitedten ortağa kâr payı dağıtımında 2026 toplam vergi yükü ne kadardır?

Tam mükellef limited şirketten gerçek kişi ortağa kâr dağıtımında: (1) Şirket düzeyinde %25 kurumlar vergisi (veya KVK m.32/C yurt içi asgari %10'a takılan kısım); (2) Dağıtım anında GVK m.94/6-b uyarınca %15 stopaj. 22 Aralık 2024 tarihli 9286 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile stopaj %10'dan %15'e çıkarıldı. Efektif net: 100 ₺ kâr × 0,75 × 0,85 = 63,75 ₺ (toplam vergi yükü %36,25).

Şahıs vs LTD vs AŞ Vergi Karşılaştırma

Detaylı Açıklama

Şirket Türü Vergi Karşılaştırma Hesaplayıcı, yıllık kârınıza göre hangi şirket türünün (şahıs, limited, anonim) toplam vergi yükü açısından daha avantajlı olduğunu hesaplar. Üç temel şirket türü ve vergi yapıları: (1) Şahıs şirketi (gerçek kişi tacir): Yıllık kâr doğrudan gelir vergisi dilimleriyle vergilenir — 2026 ücret dışı tarifesi: 190.000'e kadar %15; 190K-400K %20; 400K-1M %27; 1M-4,3M %35; 4,3M üzeri %40. Şirketin tüzel kişiliği yoktur, sahibinin kişisel varlığı şirket borçlarından sorumludur. (2) Limited şirket (Ltd. Şti.): Kurumlar vergisi %25 (KVK m.32). Kalan kâr ortağa dağıtıldığında %15 stopaj kesilir (22.12.2024 / 9286 sayılı CB Kararı ile %10'dan %15'e çıkarıldı). Efektif vergi sonrası net = kâr × 0,75 × 0,85 = %63,75 (toplam yük %36,25). Asgari sermaye 50.000 TL. (3) Anonim şirket (A.Ş.): Limited ile aynı vergi yapısı; halka açık A.Ş.'lerde kurumlar oranı %23. Asgari sermaye 250.000 TL. **Yurt İçi Asgari Kurumlar Vergisi (KVK m.32/C, 7524 sayılı Kanun, 2.8.2024 RG):** Kurumlar vergisi mükellefleri, indirim ve istisnalar uygulanmadan önceki kurum kazancının %10'undan daha az kurumlar vergisi ödeyemez. 2025 hesap döneminden itibaren uygulanır; yeni kurulan kurumların ilk 3 hesap dönemi muaftır. Yatırım teşvik belgesi/Ar-Ge indiriminden yararlanan şirketlerde efektif yük buna göre yeniden hesaplanır. **Sektör İstisnası:** Banka, finansal kiralama (6361 sayılı Kanun), elektronik ödeme/para kuruluşu, yetkili döviz büfesi, varlık yönetim şirketi, sermaye piyasası kurumu, sigorta-reasürans-emeklilik şirketleri için kurumlar vergisi oranı 2023'ten beri %30'dur. **31 Aralık 2026 Son Tarihi:** 7887 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı (RG 25.11.2023 / 32380) ile 1 Ocak 2024'ten itibaren limited 50.000 TL, A.Ş. 250.000 TL'ye yükseltilen asgari sermayeye, bu tarihten önce kurulmuş ve eski limitlerin altında sermayesi olan mevcut şirketler 31 Aralık 2026'ya kadar uyumlanmalıdır; aksi halde TTK m.376 gereği ticaret sicilinden resen silinme yaptırımı uygulanır. Hesaplayıcı sadece vergi yükünü kıyaslar; sorumluluk, prestij, büyüme planı ve muhasebe yükü gibi faktörler için mali müşavirinizle değerlendirme yapın.

Ne Zaman Kullanılır?

İlk kez bayilik veya işletme açarken şirket türü kararı verirken
Mevcut şahıs şirketini limited'e dönüştürme zamanının geldiğini değerlendirirken
Yıllık kârın belirli bir eşiği aştığında (örn. 500 bin ₺) şirket türü dönüşümünün anlamlı olup olmadığını test etmek için
Ortakla iş kuruyorsanız (şahıs şirketinde tek sahip olabilirsiniz) doğrudan LTD/AŞ kıyaslaması için

Örnek Hesaplamalar

Düşük kâr (yıllık 200 bin ₺)

Şahıs şirketi: ~30-35 bin ₺ gelir vergisi (%15-18 efektif). Limited: 50 bin ₺ kurumlar + 22,5 bin ₺ stopaj = 72,5 bin ₺ (~%36). Bu kâr seviyesinde şahıs şirketi açık ara avantajlı; muhasebe yükü de daha basittir.

Yüksek kâr (yıllık 1,5 milyon ₺)

Şahıs şirketi: ~430 bin ₺ gelir vergisi (%29 efektif, üst dilimler etkili). Limited: 375 bin ₺ kurumlar + 168,75 bin ₺ stopaj = 543,75 bin ₺ (%36,25). Şahıs hâlâ avantajlı ama sorumluluk riski büyük; limited geçişi düşünülmeli.

Yaygın Hatalar

Kurumlar vergisini "tek vergi" sanıp dağıtım stopajını unutmak — gerçek vergi yükü ~%36'dır, %25 değil
Şahıs şirketinde "vergi yok" gibi düşünmek; tam tersine yüksek kârda %35-40'a kadar gelir vergisi ödenir
Sorumluluk farkını dikkate almamak — şahıs şirketinde tüm kişisel varlığınız risk altındadır
Şahıs şirketinden limited'e geçişin maliyetini (devir, sermaye, noter, MMM ücretleri) hesaba katmamak
Yıllık beyanname dönemini (mart-nisan) kaçırmamak için tam zamanlı mali müşavirle çalışma gereğini görmemek

Pratik İpuçları

Yıllık kâr ~500.000 ₺ altında genelde şahıs şirketi daha az vergi öder.
Kâr dağıtmazsanız (şirkette tutarsanız) temettü stopajı gelmez.
Şahıs şirketi sınırsız sorumluluk taşır; kurumsal yapı ortakları korur.

Sıkça Sorulan Sorular

Şahıs şirketi mi limited mi açmalıyım?: Yıllık kâr 300-500 bin ₺ altındaysa şahıs şirketi vergi olarak daha avantajlı. Üstüne çıktıkça aradaki fark kapanır, 2 milyon ₺ üstünde limited eşitlenir veya öne geçer. Ancak şahıs şirketinde kişisel mal varlığınız şirket borçlarından sorumludur — bu risk her kâr seviyesinde göz önünde bulundurulmalı.
Limited şirket kurmak için asgari sermaye ne kadar?: Türkiye'de limited şirket için asgari sermaye 50.000 ₺'dir (2024 itibarıyla). Anonim şirket için 250.000 ₺. Sermaye nakit olarak ya da ayni olarak konulabilir; nakit konacaksa banka ekstresiyle ispatlanmalı.
Limited şirketten kendi cebime nasıl para çekerim?: İki yol var: ortaktan alacak olarak çekmek (faiz ödemeniz gerekir, vergi yaratır) veya yıl sonu kâr payı dağıtımı yapmak (%15 stopaj kesilir). En düzenli ve vergi avantajlı yol kâr payı dağıtımıdır. Şahıs şirketinde böyle ayrım yoktur; tüm kâr zaten "size aittir".
Anonim şirketin limited'e göre avantajı nedir?: Hisse devri kolay (noter şart değil bazı durumlarda), halka açılma imkânı, profesyonel yönetim kurulu yapısı. Vergi açısından limited ile aynıdır. Genelde 5+ ortaklı, büyüme/satış planı olan, halka açılmayı düşünen işler için AŞ tercih edilir.
Şirket türünü sonradan değiştirebilir miyim?: Evet, şahıs şirketinden limited'e geçiş mümkün ama maliyetli ve karmaşık (mal varlığı devri, vergi ihtilafları, KDV iadeleri vb.). Mali müşavirle 3-6 ay planlı çalışmak gerekir. Limited'den anonime dönüşüm daha kolaydır. Mümkünse doğru türü ilk seferde seçmek en iyisi.
Yurt içi asgari kurumlar vergisi nedir, limitedimi nasıl etkiler?: 7524 sayılı Kanun (2.8.2024 RG) ile KVK'ya eklenen m.32/C uyarınca kurumlar vergisi mükellefleri, indirim ve istisnalar düşülmeden önceki ticari kâr üzerinden en az %10 kurumlar vergisi ödemek zorundadır. Yatırım indirimi, Ar-Ge indirimi, yatırım teşvik belgesi gibi avantajlardan ne kadar yararlanılırsa yararlanılsın asgari oran %10'dur. Yeni kurulan kurumların ilk 3 hesap dönemi muaftır. 2025'ten itibaren uygulanan bu düzenleme limited ve A.Ş.'lerin "indirim kullanarak vergi sıfırlama" stratejisini sınırlandırmıştır.
Mevcut limited şirketler 31 Aralık 2026'ya kadar ne yapmalı?: 7887 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı (RG 25.11.2023 / 32380) ile 1 Ocak 2024'ten itibaren limited asgari sermayesi 10.000 TL'den 50.000 TL'ye, A.Ş. asgari sermayesi 50.000 TL'den 250.000 TL'ye yükseltilmiştir. Bu tarihten önce kurulmuş ve sermayesi eski limitlerin altında kalan mevcut şirketler, 31 Aralık 2026'ya kadar sermayelerini yeni eşiklere çıkarmak zorundadır. Süresi içinde uymayan şirketler TTK m.376 gereği ticaret sicilinden resen silinme riskiyle karşı karşıyadır.
Limitedten ortağa kâr payı dağıtımında 2026 toplam vergi yükü ne kadardır?: Tam mükellef limited şirketten gerçek kişi ortağa kâr dağıtımında: (1) Şirket düzeyinde %25 kurumlar vergisi (veya KVK m.32/C yurt içi asgari %10'a takılan kısım); (2) Dağıtım anında GVK m.94/6-b uyarınca %15 stopaj. 22 Aralık 2024 tarihli 9286 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile stopaj %10'dan %15'e çıkarıldı. Efektif net: 100 ₺ kâr × 0,75 × 0,85 = 63,75 ₺ (toplam vergi yükü %36,25).